ינו 2024 פתיחת עוסק פטור צעד אחר צעד

ממה פטור עוסק פטור?

כדי להיות מוגדרים כעוסק פטור אתם צריכים לענות על 3 תנאים:

1. מחזור ההכנסות שלכם השנתי (סך כל ההכנסה השנתית) לא עולה על:
   מחזור העסקאות בשנת 2024 לא עולה על- 120,000 ש"ח. 
   מחזור העסקאות בשנת 2023 לא עולה על- 107,692 ש"ח. 
2. אתם לא עוסקים באחד מהמקצועות החופשיים הבאים- אגרונום, אדריכל, הנדסאי, חוקר פרטי, טוען רבני, טכנאי, טכנאי שיניים, יועץ לארגון, יועץ לניהול, יועץ מדעי, יועץ מס, כלכלן, מהנדס, מודד, מנהל חשבונות, מתורגמן, סוכן ביטוח, עורך דין, רואה חשבון או שמאי, בעל מעבדה כימית או רפואית, רופא, לרבות פסיכולוג, פיזיוטרפיסט, רופא וטרינר, רופא שיניים או מרפא שיניים, בעל בית ספר לנהיגה, סוחר מקרקעין או מתווך מקרקעין, סוחר רכב ומתווך רכב.
   בית ספר לרבות גן ילדים  שבו לומדים לא פחות מחמישה תלמידים (למעט הדרכה מקרית של לא יותר מ 30 ימי הדרכה)
3. אתם לא מוגדרים כחברה או אגודה שיתופית.

שימו לב שאם אתם לא רוצים להיות מוגדרים כעוסק פטור עליכם להצהיר שההכנסות שלכם גבוהות מחזור העסקאות הפטור באותה שנה. למשל בשנת 2022 אם תצהירו שההכנסות הצפויות שלכם הן מעל 100,491 ₪, תהיו מוגדרים אוטומטית כעוסק מורשה ולא כעוסק פטור.

אם אתם עוסקים באחד מהמקצועות החופשיים בסעיף 2 תהיו חייבים לפתוח תיק כעוסק מורשה ולא כעוסק פטור.

אם אתם עובדים מול עסקים (B2B) בדרך כלל יהיה לכם שווה להיות מוגדרים כעוסק מורשה מפני שהלקוח שלכם גם ככה מקבל החזר של המע"מ, ולכן תוספת המע"מ כלל לא משפיעה על המחיר שהלקוח שלכם מקבל. בנוסף כעוסק מורשה תוכלו ליהנות מהחזר מע"מ על ההוצאות שלכם (יכול להגיע לסכומים משמעותיים בפתיחת עסק).
לדוגמא- אם המחיר של המוצר שלך לפני מע"מ הוא 100 ₪ , המע"מ יהיה 17 ₪, סך הכול מחיר המוצר יהיה 117 ₪. אם הלקוח שלך הוא עסק, הוא יכול לקבל את המע"מ בחזרה ולכן הוא רואה מחיר של 100 ₪.
לעומת זאת לקוח שאינו עסק לא יכול לקבל את המע"מ בחזרה והוא יראה מחיר של 117 ₪. ולכן אם אתם עובדים מול אנשים פרטיים (B2C) בדרך כלל עדיף להיות עוסק פטור.
כמובן שיש לשים לב שאתם מקיימים את שלושת התנאים שציינתי בהתחלה.

יתרונות וחסרונות של עוסק פטור

החלטתי להיות עוסק פטור, איך אני עושה את זה?

ניתן לפתוח עוסק פטור אונליין רק בביטוח לאומי. פתיחת עוסק פטור במס הכנסה ומע"מ אפשרית רק עם הגעה פיסית ומסירת הטפסים לפקידי הקבלה.
שימו לב- בעקבות הקורונה, ניתן לבצע מגוון פעולות במע"מ ומס הכנסה מהבית דרך מערכת מפ"ל (מערכת פניות הציבור). אתם יכולים להעלות את כל הטפסים למערכת, ונציג מטעם מס הכנסה ומע"מ יצור אתכם קשר דרך המייל.

שלב 1- מלאו את טופס פתיחת עוסק פטור במע"מ.

שלב 2- הכינו את המסמכים הבאים- צילום תעודת זהות, שיק מבוטל של החשבון או אישור על ניהול חשבון, חוזה שכירות של העסק (במידה ויש).

שלב 3- לכו לסניף מע"מ הקרוב לאזור המגורים ולהגיש את כל הטפסים. תמצא כאן רשימה של סניפי מע"מ.

מיד עם סיום הרישום במשרדי מע"מ תקבלו "אישור עוסק פטור".

פתיחת עוסק פטור במס הכנסה

מלאו את טופס דין וחשבון שנתי. מומלץ למלא את הטופס אונליין באתר של ביטוח לאומי כדי לחסוך לכם נסיעות מיותרות ועמידה בתורים.

חשוב לשים לב שהנתונים שתמלאו בטופס יקבעו את המעמד שלכם בביטוח לאומי ואת סכום מקדמות ביטוח לאומי שתשלמו בכל חודש.
אם אתם רוצים לדעת את סכום המקדמות שלכם תמצאו באתר ביטוח לאומי טבלאות חישוב.

חשוב לשים לב שסכום המקדמות שתשלמו בכל חודש הוא סכום משוער המחושב על פי הרווח שהצהרתם בטופס. בסוף השנה ביטוח לאומי מקבל את הרווח האמיתי של העסק שלך על פי דוח רווח והפסד שהגשת למס הכנסה וממנו הוא גוזר את הפרש המקדמות השנתי שיהיה עליך לשלם. במידה ושילמת ביתר, כלומר הרווח שצפית היה נמוך מהרווח בפועל, תקבל החזר לחשבון הבנק הכולל ריבית והצמדה.
מידע נוסף תמצאו במדריך ביטוח לאומי לעצמאיים.

הדברים המובאים במאמר זה לצורך מידע כללי בלבד ואין לראות בהם משום לשון החוק, המלצה ו/או ייעוץ ואינם מהווים תחליף לייעוץ ספציפי המתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כל קורא. כל העושה בהם שימוש עושה זאת על דעתו ועל אחריותו בלבד.